Cos'è lo status di piccola impresa in Georgia?

È un certificato fiscale del Servizio delle Entrate che sostituisce l'imposta ordinaria del 20% con un'aliquota fissa dell'1% sul fatturato lordo per le ditte individuali idonee. Poiché l'imposta si calcola sul fatturato, non serve tracciare le spese ai fini dell'imposta sul reddito. Il nostro servizio costa 150 €.

Quali attività possono usare la tassa all'1%?

Di norma rientrano IT e sviluppo software, marketing e copywriting, design. Consulenza e attività di advisory richiedono una verifica caso per caso. Sono escluse le attività finanziarie, le professioni regolamentate (legale, revisione contabile, attività medica specialistica), il gioco d'azzardo e la produzione di beni soggetti ad accisa. Svolgere un'attività esclusa può comportare una tassazione retroattiva al 20%.

Da quando vale l'aliquota dell'1% e come si paga?

Da marzo 2026 lo status ha effetto dal giorno in cui la domanda viene presentata al Servizio delle Entrate. Poi presenti una dichiarazione elettronica e versi l'1% entro il 15 di ogni mese successivo, compresa una dichiarazione a zero nei mesi senza entrate.

E se guadagno più di 500.000 GEL?

Il fatturato oltre i 500.000 GEL nell'anno solare è tassato al 3% senza annullare lo status. Separatamente, devi registrarti all'IVA quando il fatturato imponibile in Georgia supera 100.000 GEL in qualsiasi periodo mobile di 12 mesi.

Lo status di piccola impresa può essere revocato?

Sì. Se il fatturato supera i 500.000 GEL per due anni solari consecutivi, lo status viene revocato dal 1° gennaio dell'anno successivo. Puoi anche rinunciarvi volontariamente. Dopo una revoca puoi ripresentare domanda solo dall'anno fiscale successivo. La mancata dichiarazione mensile è sanzionata, per questo ti ricordiamo ogni scadenza.

Tassa all'1% in Georgia: Small Business Status

Cos'è lo status di piccolo business in Georgia?

Lo status di piccolo business (Small Business Status) è un regime fiscale preferenziale unico, sancito dal Codice Fiscale della Georgia. È stato progettato specificamente per freelance, specialisti IT, contrattisti da remoto e fornitori di servizi. Invece dell'imposta standard sul reddito pari al 20% sul profitto netto, questo status ti consente di ridurre legalmente l'aliquota fiscale all'1% del reddito lordo totale, rendendo la Georgia uno dei paradisi fiscali più attrattivi e competitivi al mondo.

Come funziona l'aliquota all'1%?

L'imposta viene calcolata sul fatturato in entrata e non sull'utile. Ciò ti esonera completamente dall'obbligo di giustificare documentalmente le tue spese aziendali davanti alle autorità fiscali.

Aliquota fiscale ultra-bassa: Solo l'1% per un fatturato annuo fino a 500.000 GEL (circa 180.000 USD). In caso di superamento del limite, l'aliquota sale al 3% unicamente sulla quota eccedente.
Zero burocrazia sulle spese: Non occorre raccogliere ricevute, fatture o contratti di acquisto per attrezzature, affitti o abbonamenti al fine di ridurre la base imponibile.
Ottenimento completamente da remoto: Il nostro team può presentare la richiesta e attivare lo status fiscale a distanza tramite la tua area personale del Revenue Service (RS).
Riconoscimento dalle banche internazionali: Una Ditta Individuale georgiana con status di piccolo business supera facilmente le procedure di compliance per la ricezione di pagamenti da società dislocate in USA, UE e Asia.

Attività consentite ed escluse dal regime

Nonostante l'elevata flessibilità del regime fiscale all'1%, la legislazione georgiana vieta l'applicazione di questo status ad alcune categorie economiche. L'esercizio di un'attività vietata può comportare il ricalcolo retroattivo dell'imposta con l'aliquota ordinaria al 20%.

Settori Consentiti e Ottimizzati	Settori Vietati / Esclusi
IT e Sviluppo Software: Sviluppo web, programmazione di app, soluzioni SaaS, manutenzione di infrastrutture IT.	Servizi Finanziari: Cambio valuta, attività bancarie, servizi di intermediazione, microfinanza, crypto trading.
Marketing e Copywriting: Strategie SEO, gestione dell'advertising digitale, creazione di contenuti, consulenza creativa.	Attività Professionali Regolamentate: Assistenza legale, studi notarili, servizi di audit, pratica medica specialistica.
Design e Consulenza da remoto: UI/UX design, progettazione architettonica, project management, consulenza aziendale.	Gioco d'Azzardo e Ind. Pesante: Licenze per casinò, organizzazione di lotterie, produzione di beni soggetti a accisa.

Processo di ottenimento dello status

Lo status di piccolo business non viene assegnato automaticamente al momento dell'apertura della Ditta Individuale. Si tratta di una procedura giuridica distinta che richiede la corretta classificazione dei codici di attività economica.

Fase 1: Audit legale delle attività

Analizziamo i tuoi contratti e la natura del tuo lavoro. La legge georgiana esclude alcuni settori da questo status (es. servizi finanziari, gioco d'azzardo). Selezioniamo i corretti codici economici (NACE).

Fase 2: Invio della richiesta al Revenue Service (RS)

Attraverso il portale telematico verificato del contribuente, compiliamo e inviamo la domanda ufficiale per la concessione dello status speciale.

Fase 3: Rilascio del certificato fiscale

Il Revenue Service esamina la pratica ed emette il certificato elettronico ufficiale di Small Business. Da marzo 2026 lo status entra in vigore il giorno stesso della presentazione della domanda, non più dal primo giorno del mese successivo.

Regole tassative di conformità (Compliance)

Per mantenere l'agevolazione all'1% ed evitare l'annullamento dello status da parte del Revenue Service, è obbligatorio attenersi a tre regole fondamentali:

Regola della dichiarazione mensile: L'imposta deve essere calcolata, dichiarata e pagata mensilmente attraverso il portale RS **entro il giorno 15** del mese successivo a quello di riferimento.
Limite di 500.000 GEL e regola dei due anni: Se il fatturato supera i 500.000 GEL, pagherai il 3% sulla parte eccedente. Tuttavia, se il volume d'affari supera tale soglia per due anni consecutivi, lo status di piccolo business viene revocato.
Registrazione IVA parallela: Lo status di piccolo business non esenta dall'IVA. Se il fatturato derivante da transazioni imponibili all'interno del territorio georgiano supera i 100.000 GEL in 12 mesi, sarà necessario registrarsi come contribuente IVA.

Status di Piccolo Business (Tassa all'1%)