Что такое статус малого бизнеса в Грузии?
Статус малого бизнеса (Small Business Status) — это уникальный налоговый преференциальный режим, закрепленный в Налоговом кодексе Грузии. Он разработан специально для фрилансеров, IT-специалистов, удаленных подрядчиков и сервис-провайдеров. Вместо стандартного подоходного налога в размере 20% от чистой прибыли, этот статус позволяет вам легально снизить налоговую ставку до 1% от общего валового дохода, превращая Грузию в одну из самых привлекательных налоговых гаваней мира.
Как работает ставка 1%?
Налог рассчитывается от входящего оборота, а не от прибыли. Это полностью освобождает вас от необходимости документально подтверждать свои расходы перед налоговыми органами.
-
Сверхнизкая ставка налога: Всего 1% при годовом обороте до 500 000 GEL (около $180 000). При превышении лимита ставка составляет 3% на сумму превышения.
-
Отсутствие бюрократии по расходам: Вам не нужно собирать чеки, акты и инвойсы на покупку техники, аренду или подписки для уменьшения налоговой базы.
-
Удаленное получение статуса: Наша команда может подать заявление и активировать налоговый статус полностью дистанционно через ваш личный кабинет Службы доходов (RS).
-
Признание международными банками: Грузинское ИП со статусом малого бизнеса легко проходит комплаенс при приеме платежей от компаний из США, ЕС и Азии.
Разрешенные и запрещенные сферы бизнеса
Несмотря на высокую гибкость налогового режима 1%, налоговое законодательство Грузии запрещает определенным видам экономической деятельности использовать этот статус. Ведение запрещенной деятельности может повлечь за собой ретроспективный перерасчет налога по ставке 20%.
| Разрешенные и оптимизированные сферы | Запрещенные / Исключенные сферы |
|---|---|
| IT и разработка ПО: Веб-разработка, кодинг приложений, SaaS-решения, обслуживание IT-инфраструктуры. | Финансовые услуги: Обмен валюты, банковское дело, брокерские услуги, микрофинансирование, криптотрейдинг. |
| Маркетинг и копирайтинг: SEO-стратегии, управление цифровой рекламой, производство контента, креативный консалтинг. | Регулируемая проф. деятельность: Юридическая помощь, нотариальные конторы, аудиторские услуги, специализированная медицинская практика. |
| Дизайн и удаленный консалтинг: UI/UX дизайн, архитектурное проектирование, проектный менеджмент, бизнес-консультирование. | Азартные игры и тяжелая пром.: Лицензирование казино, организация лотерей, производство подакцизных товаров. |
Процесс получения статуса
Статус малого бизнеса не присваивается автоматически при создании ИП. Это отдельная юридическая процедура, требующая правильной классификации кодов деятельности.
Шаг 1: Юридический аудит деятельности
Мы анализируем ваши контракты и характер работы. Законодательство Грузии запрещает некоторые виды деятельности для этого статуса (например, финансовые услуги, азартные игры). Мы подбираем правильные экономические коды (NACE).
Шаг 2: Подача заявления в Службу доходов (RS)
Через верифицированный электронный кабинет налогоплательщика мы составляем и отправляем официальный запрос на предоставление специального статуса.
Шаг 3: Выпуск налогового сертификата
Служба доходов рассматривает заявку и генерирует официальный электронный сертификат малого бизнеса. С марта 2026 года статус вступает в силу в день подачи заявления, а не с первого числа следующего месяца.
Обязательные правила комплаенса
Для сохранения статуса 1% и предотвращения его аннулирования Службой доходов необходимо строго соблюдать три основных правила:
-
Правило ежемесячной декларации: Налог должен рассчитываться, декларироваться и уплачиваться ежемесячно через портал RS **до 15-го числа** месяца, следующего за отчетным.
-
Лимит в 500 000 GEL и правило двух лет: Если ваш оборот превышает 500 000 GEL, вы платите 3% на сумму превышения. Однако, если оборот превышает этот лимит два года подряд, статус малого бизнеса аннулируется.
-
Параллельная регистрация НДС: Наличие статуса малого бизнеса не освобождает от НДС. Если ваш оборот от транзакций, облагаемых внутри Грузии, превысит 100 000 GEL за 12 месяцев, вам потребуется дополнительно получить статус плательщика НДС.